ARPA:下一轮刺激支出——你能期待什么?
吉尔·克拉克，注册会计师
拜登总统于2021年3月11日签署了《十大赌博靠谱信誉的平台》(ARPA). 在我们继续应对COVID大流行的过程中，最新一轮的立法为美国人民提供了额外的帮助. 在这项新立法的许多条款中，包括第三轮被称为“刺激支出”或“经济影响支出”的条款。. 新法律中包含的许多条款, 与这些付款相关, mirror that of what was in the first two rounds of legislation providing similar payments to the American people; however, 一些变化可能会影响人们有资格获得的刺激付款. 那么，你能期待什么呢?
•符合条件的个人每人将获得高达1,400美元(包括家属). So, 一家四口(丈夫), 妻子和两个受抚养的孩子)可能会得到5美元,600刺激付款.
•初始刺激支付金额将根据纳税人的申报状态确定, 调整后的总收入(AGI)及其家属在2019年或2020年联邦所得税申报表中报告, 以最近提交并由国税局处理的为准. 因此, 如果纳税人在确定支付金额时尚未提交2020年纳税申报表, 刺激支付将基于他们2019年报税表上报告的信息. 如果他们的2020年申报表已经提交(并处理), 这是国税局用来确定他们的刺激支付金额的回报.
•如果符合条件的个人的AGI超过一定金额, 他们原本有资格获得的刺激支付金额将开始减少，一旦他们的AGI达到一定程度, 他们将不再有资格获得任何付款. 一个纳税人有多少受抚养人，或者一个人可能有资格获得多少潜在的刺激付款，都无关紧要, 一旦他们达到AGI门槛的上限，他们的支付将被完全取消. 在这一轮中，付款开始减少的点与前两轮相同. 这一轮的不同之处在于，一旦纳税人开始超过这些AGI门槛，支付将以多快的速度减少.
-适用于单个过滤器, 逐步淘汰的门槛从75美元起,一旦AGI达到80美元,纳税人不再有资格获得刺激付款.
-适用于共同申报人(和未亡配偶申报人), 逐步淘汰的门槛从150美元开始,一旦AGI达到160美元,纳税人不再有资格获得刺激付款.
-为户主过滤, 逐步淘汰的门槛从112美元开始,500美元，一旦AGI达到120美元,纳税人不再有资格获得刺激付款.
让我们来看几个例子，看看它是如何工作的:
例# 1: 四口之家(丈夫，妻子和两个受抚养的孩子)的AGI为150,000美元. 在这个例子中, 这个家庭可能有资格获得5美元,600刺激付款(1美元),(每人400美元)，因为他们的AGI不超过150美元,他们可以期望得到全部的5美元,600刺激付款.
例# 2: 还是一个四口之家但我们假设他们的AGI是20万美元. 在这个例子中, 而这个家庭可能有资格获得5美元,600刺激付款, 因为他们的AGI超过160美元,他们没有资格获得任何刺激付款.
示例# 3: 让我们假设同一个四口之家的AGI是155,000美元. 他们可能再次有资格获得5600美元的刺激资金. 然而, 他们的AGI超过了150美元,当合资格的付款额开始减少，但不超过160元时，可按$ 000的门槛计算,他们将不再有资格获得任何付款. 那么，他们能期待什么呢?
在这种情况下, 潜在刺激支付的减少是通过将符合条件的全部支付金额乘以一个百分比来确定的. 这个百分比是由纳税人的AGI超过开始逐步淘汰门槛的金额除以支付逐步淘汰的总额确定的. 因此，在本例中，减少等于2,800美元，计算如下:
- $5,600(合资格的全额付款金额)乘以50%(计算百分比如下)
百分比计算:5美元,(纳税人的AGI超过开始逐步淘汰门槛的金额:155美元,000 (AGI)减去150美元,000(联合过滤器的开始淘汰阈值)) 划分 by $10,000元(超过分期付款的总额:160元,000(结束淘汰门槛)减去150美元,000(开始淘汰阈值))= 50%
因此, 在这个例子中，四口之家应该期望得到2美元,800刺激付款($5,600潜在付款少2美元,800要求降价).
•该立法包括一项规定，如果纳税人在首次由国税局确定付款时尚未提交2020年纳税申报表，则国税局将向纳税人支付“额外付款” 和 根据他们2020年纳税申报单上报告的信息，他们有资格获得超过他们2019年纳税申报单上已经收到的金额. 这确实要求纳税人在原2020年纳税申报表提交截止日期或90天内提交2020年纳税申报表, 如果早些时候, 9月1日, 2021.
让我们看另一个例子，看看它是如何工作的: 假设一对已婚夫妇, 谁的孩子是2020年出生的, 在国税局确定符合条件的刺激付款时尚未提交2020年纳税申报表. 然而, 他们已经提交了2019年的纳税申报表，该申报表上的AGI低于150美元,000淘汰阈值. 这对夫妇将有资格获得并应该获得2美元,根据他们在2019年报税表上报告的申报状态/AGI/家属支付800美元的刺激付款. 然而, 因为根据他们2020年的申报状态/AGI/家属，他们将有资格获得4美元,200美元(因为增加了受抚养人，假设AGI仍低于150美元),000), 美国国税局将被要求向他们发放一笔“额外款项”，相当于他们根据2020年报税表有资格获得的超额款项，超过他们根据2019年报税表已经收到的金额(如果他们在规定的截止日期之前提交2020年报税表)。.
So, 在这种情况下，这对夫妇将获得2美元的初始刺激付款,800美元(基于他们2019年的回报)和1美元的“额外付款”,在提交2020年的纳税申报表后，他们将获得400美元.
立法没有说明IRS何时需要支付“额外付款”，因此这些付款可能会延迟，直到IRS能够确保其系统设置正确，以确定欠符合条件的个人的“额外付款”金额.
•类似于作为前两轮刺激付款的一部分提供的规则, 纳税人在提交2021年联邦所得税申报表时，将被要求重新计算他们有资格获得的支付金额. If, 根据他们2021年的申报状态/AGI/家属，他们有资格获得超过他们根据2019年和/或2020年的回报提前收到的金额。, 他们将被允许将这些超额金额作为2021年所得税的抵免. 然而, 如果纳税人在2021年的纳税申报表上重新计算其纳税金额，并且根据2019年和/或2020年的纳税申报表，他们已经收到了超过该金额的金额，, 他们将 不 被要求偿还这些多余的金额.
•美国国税局将为那些不需要提交2019年或2020年纳税申报表的个人建立一个系统，允许这些个人向美国国税局提供必要的信息，以便美国国税局确定其资格和付款金额.
目前还不清楚国税局能多快开始发放这些款项. 然而, 那些已经提交了符合资格要求的2019年和/或2020年报税表的纳税人，以及之前向美国国税局提供了直接存款信息的纳税人, 在接下来的几周内，他们的付款可以通过直接存款进行吗.
如果你对下一轮经济刺激计划有任何疑问, 请不要犹豫，联系您值得信赖的BRC税务顾问.
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