它是一个内部控制还是一个过程? 这就是为什么它很重要
作者Josh Haidenthaller，保证经理
内部控制是任何现代实体的重要组成部分, 但是我们中的许多人不知道我们是否有适当的控制或只有一个过程. 如果你已经通过审计, 您的审核员可能问过您以下问题, 或者类似于:你能给我讲讲你的流程吗? 你有什么控制措施?
你有没有想过，“这有什么区别?? 我的控制和我的过程不一样吗?如果是这样，你并不孤单. 在我从事公共会计工作的这些年里, 有几个人问过我这些问题, 甚至有一段时间我也不完全确定它们的区别. 那么，让我们把这两个术语分解一下:内部控制和流程.
根据韦氏词典, 内部控制是指“企业内部会计和财务组织的系统或计划，包括保护其资产所需的所有方法和措施”, 检查其会计资料的准确性或以其他方式证实其财务报表, 以及监管先前采用的规则, 程序, 以及关于合规和有效性的政策.韦氏词典将过程定义为“达到目的的一系列动作或操作”.“好吧，这不是把事情弄清楚了吗. 如果我们仔细看这里, 为了理解控制和过程之间的区别，有几个关键词:保障和检查.
内部控制的工作是确保对某些东西的保护和/或根据某些参数检查某些东西. 控制通常分为三种类型:检测、预防或纠正. 检测控件是一种用于识别何时发生错误的控件, 或者发生了欺诈行为. 例如, 你的会计软件会提醒你，当你做一个日记账分录，其中你的借方不等于你的贷方. 预防性控制将不允许发生错误或欺诈活动. 例如，如果您没有输入正确的密码，您的计算机将无法登录您的帐户. 纠正控制是对已经发生的错误或欺诈行为进行纠正的控制. 一个例子是收银员在轮班结束时没有十大网赌平台推荐，差额从收银员的工资中扣除. 一个控件可以而且经常是这些类别中的不止一个.
内部控制通常是流程的一部分，尤其是手动控制. 然而，您的程序(或过程)并不总是一种控制. 为了更好地说明这一点, 考虑一个关于银行调节过程的假设示例. 搭建舞台, 我们有一家拥有几个银行账户的小十大赌博靠谱信誉的平台, 一个叫摩根的办公室经理, 一个叫奥斯汀的会计员, 还有一个叫乔丹的会计经理. 摩根收到邮件，打开银行对账单. 在这些声明上签名并注明日期后，她把它们交给奥斯汀准备和解. 奥斯汀准备对账，并确保余额与他们的记录和银行对账单相符. 在完成和解后, 奥斯汀把对账单和银行对账单给了乔丹. 约旦审查并批准和解. 然后将对账单和银行对账单返回摩根进行归档.
概述了为这家十大赌博靠谱信誉的平台准备银行对帐单的过程, 控制是什么?? 第一个需要注意的控制是职责分离:不是一个人独自完成这个过程, 但它是由他们三个人平分的. 下一项控制是摩根在报表上签字并注明日期. 这将阻止Austin更改语句. 最后一个几乎控制是约旦审查和批准和解. 为什么这是一个几乎控制? 要将其视为控制，就必须对其进行记录. 至关重要的是，我们有一些方法来证明一个过程碰巧真正地称之为控制.
本·瑞波，伯纳德·罗宾逊保险服务业务主管 & Co. 他说:“认识到控制和过程之间的区别是很重要的. 依赖于流程而不是控制会使组织容易出现错报和欺诈.如图所示，控制和流程非常相似，很容易被贴上错误的标签. 还有许多其他方面需要考虑，这篇文章没有涉及到. 始终如一地考虑和评价控制和过程对于确保它们是充分的是很重要的.