信托:税务筹划创意指南
摩根·诺里斯
关于信托的一个常见误解是，它们只对超级富豪有用, 但事实并非如此! 信托提供了广泛的遗产规划机会, 让它们成为许多人应该考虑的东西. 你的目标是否在你死后控制资产的最终分配, 赡养:为丧偶的配偶或残疾的孩子提供福利, 确保债权人得到保护, 或者保护你的财产避免死后的遗嘱认证程序, 一份起草得当的信托可以恰当地执行您的意图，并享有优惠的税收待遇. 信托可以在你生前建立和资助(intervivos)，也可以在授予人死亡时生效(遗嘱)。. 有许多类型的信托需要考虑，每一个都有一个独特的目的.
可撤销信托很常见，以易于管理而闻名. 这些信托在授予人的一生中建立，设置起来很简单. 授予人在信托协议中列出某些条款，然后以信托的名义授予个人资产，为信托提供资金. 受托人和未来受益人在信托协议中确定. 可撤销信托协议中的条款在授予人有生之年可以很容易地修改, 使这种信托有利于那些尚未确定受益人或资产分配计划的人. A revocable trust allows for revisions to be made during your lifetime as life events evolve; perhaps your family is still growing, 你经历过离婚或第二次婚姻, 或者你不确定你的孙辈是否都能上大学.
可撤销信托通常不需要在授予人在世时单独提交纳税申报表, 因为信托收入和扣除将在赠与人的个人纳税申报表上报告. 这简化了纳税申报，与信托纳税申报相比，通常会导致较低的税率. In 2022, 最高信托税率为37%，仅对13美元征收,451 ($14,451(2023年)的应税收入, 已婚人士联合报税时，如果申报金额超过647美元，最高税率同样为37%,851 ($693,751(2023年)的应税收入.
授予人死后, 可撤销信托将自动变为不可撤销信托, 也就是说信托协议不能更改. 信托协议将决定如何分配资产和信托收入, 另外，可能需要单独报税. 所得税报告将被要求在信托的生命，直到所有的资产被支付.
不可撤销信托也可以在个人生前建立. 不可撤销信托有多种类型，每一种都有特定的目的. 一些例子包括慈善信托、特殊需要信托和人寿保险信托. 每个名称暗示受益人或信托的目的. 设立慈善引导信托，向慈善组织支付一定数额，期限为若干年，或者向指定的个人终身支付, 剩下的部分会分配给一个非慈善受益人. 特殊需要信托通常是代表老年人或残疾受益人成立的，以提供超出政府计划的福利，同时保护这些福利不被减少. 人寿保险信托持有人寿保险单，与被保险人的财产分开, 保护死亡后的财产不被征税.
信托可以成为税务规划的有用工具, 通过各种信任类型提供的所有途径, 你肯定会找到至少一个对你的家庭和税收规划目标有益的. 如果您想了解更多信息，请咨询您的税务顾问!
本文所载信息仅供参考，不应作为开展任何业务的依据, 法律, 或者其他决定. 此信息可能会在不另行通知的情况下更新，并且/或者可能不包含与此主题相关的最新可用信息. 请咨询您的顾问，以确定这些信息如何适用于您的具体事实和情况.