国税局: Taxpayers 可以 偿还伦理委员会 退款s 错误索赔
作者:罗恩Kuyath，顾问
美国国税局公布的资料(宣布2024 - 3 和 新闻稿IR-2023-247, 12月21日, 2023)关于自愿披露计划(VDP)，该计划适用于错误申请并收到员工保留信用(ERC)退款的纳税人，现在希望退还这些金额. ERC是一种可退还的税收抵免，适用于在COVID-19大流行期间继续向员工支付工资并满足某些条件的企业和免税组织.
美国国税局认为，许多纳税人从激进的营销活动中得到了错误的建议，以提交ERC退税申请. 自愿信息披露计划, 一直开到3月22日, 2024, 允许纳税人偿还错误收到的退税的80%. (因为许多纳税人为获得ERC退款而支付了费用, 折扣是为了鼓励还款.)另外, 如果在国税局接受后全额支付，则不会对退款金额进行利息或罚款评估.
总之，以下是ERC-VDP要求和其他相关信息:
在符合下列条件的情况下，已领取ERC但没有资格领取ERC的雇主可以申请:
- 雇主没有受到刑事调查，也没有被告知他们正在接受刑事调查.
- 雇主在申请VDP的纳税期内没有接受美国国税局的就业税检查.
- 雇主没有收到国税局的通知和退还部分或全部ERC的要求.
- 美国国税局没有从第三方收到纳税人不合规的信息，也没有从执法行动中获得与不合规直接相关的信息.
要申请，纳税人必须首先提交申请 15434年形成，雇员保留信贷自愿披露计划申请表，可在美国国税局获得.不迟于2024年3月22日. 后 15434年形成 提交, 国税局的工作人员将与纳税人联系，检查申请表并回答任何问题.
如果纳税人将工资外包给第三方报告, 收集, 并使用第三方的雇主识别号码付款, 第三方将需要提交 15434年形成.
如报税人或顾问协助或建议纳税人处理任何部分的退款申索, 纳税人必须提供名称, address, 以及协助退款申请的任何准备人员或顾问的电话号码，并提供所提供服务的说明.
如果国税局批准了申请，他们将邮寄给纳税人一份成交协议. 然后，纳税人必须使用电子联邦纳税系统(EFTPS)偿还每个适用季度ERC退税的80%。. 如果纳税人不能支付全部80%的金额, 他们可以要求与国税局签订分期付款协议，以便分期付款. 然而，在分期付款协议下，纳税人还要支付利息和罚款.
常见问题 有关该计划的信息都列在国税局上.政府. 例如，问题与答案#5解释了不遵守规定的处罚:
Q5. 如果我不参加ERC-VDP会发生什么?
A5. 美国国税局继续确定分析ERC索赔的新方法，以确定不合格的纳税人. 如果你申请并收到了ERC，你就没有资格, 你不参加ERC-VDP来纠正它, 你就有被国税局发现的危险, 这可能会导致大量的利息和罚款，并增加你被刑事调查和起诉的风险.
根据你的具体事实和情况，可能适用于你的雇佣税责任的民事利益和罚款:
| 利息或罚款类型 | 提供评估权限的代码部分 | 利息或罚息 |
| 感兴趣 | IRC 6205 IRC 6413 | 不同 季度. 2024年第一季度增长率为8-10% |
| 无法支付罚款 | IRC 6651 (a) (2) IRC 6651 (a) (3) | 0.5-25% 或者1/4%或者1% |
| Failure-to-file处罚 | IRC 6651 (a) (1) | 5-25% |
| Failure-to-deposit处罚 | IRC 6656(一) | 2-15% |
| Accuracy-related处罚 | IRC 6662(一) 6662年IRC (d) | 20% |
| 民事欺诈处罚 | IRC 6663 | 75% |
| 欺诈性未提交文件处罚与未提交文件处罚相结合 | IRC 6651 (f) | 15-75% |
| 信托基金追讨罚款 | IRC 6672 | 漏税的:等于漏税、未收税、未入账和未缴税款的总额. |
与税收相关的刑事指控包括, 但不限于, 逃税(IRC 7201), 提交虚假报税表(IRC 7206(1)), 虚假声明(18 USC 287)和虚假陈述(18 USC 1001). 被判逃税罪的人可被判处最高5年监禁和最高250美元的罚款,000. 提交虚假申报表的人将被判处最高三年的监禁和最高250美元的罚款,000.
请注意，如果你故意提交就业税申报表，谎报ERC, 或者你是否协助或共谋了这种行为, 申请ERC-VDP不会使你免于潜在的刑事调查和起诉.
本文所载信息仅供参考，不应作为开展任何业务的依据, 法律, 或者其他决定. 此信息可能会在不另行通知的情况下更新，并且/或者可能不包含与此主题相关的最新可用信息. 请咨询您的顾问，以确定这些信息如何适用于您的具体事实和情况.