2023年新年决心——尽早开始报税!
作者:大卫·卡普兰，合伙人
随着新年的正式开始，纳税季节也开始了! 与前几年相比，2022纳税年度申报季节在税法方面没有太大变化, 但肯定有一些事情需要考虑. 大多数典型的变化, 如纳税表和标准扣除额调整, 可以在我们的 2022-2023年联邦税收规划指南，我们鼓励您在收集税务信息时仔细阅读.
如果你是一个企业主, 您还需要了解我们在之前的帖子中提到的其他一些主题:
1. 通过实体税选举作为10美元的变通办法,000 SALT对个人分项扣除的限制: 点击这里
2. 研究和开发费用必须资本化, 未在发生年度支出-(注:R&D税收抵免不受此影响): 点击这里
3. 2022年后100%奖金折旧减少: 点击这里
在我们开始2022纳税年度申报季节时，其他一些近期注意事项, 展望2023年:
a. 美国国税局公布了2023年的标准里程税率:• 65.商务用车每英里5美分, 比年中上调3美分，为2022年下半年设定利率.
•合格的武装部队现役成员为医疗或移动目的驾驶每英里22美分, 与2022年下半年上调的年中利率一致.
• 14 cents per mile driven in service of charitable organizations; the rate is set by statute and remains unchanged from 2022.
b. 安全的2.《十大赌博靠谱信誉的平台》, 该法案于12月29日签署成为法律, 2022, 作为《十大赌博靠谱信誉的平台》的一部分, 2023年没有任何重大的税法变化, 但确实扩大了2019年《十大网赌平台推荐》的条款，进行了调整，使更多的美国人能够为退休储蓄, 其中大部分将在2023年之后开始的纳税年度生效. 该法案的一些重点是:
•从2023年开始, 要求参与者领取最低分配(rmd)的年龄在10年内增加. 2022年后年满72岁的人可以等到73岁再服用rmd. 到2032年，这种周期性的增长将使退休年龄达到75岁.
•60-63岁人群退休计划的“第二次”追赶, 适用于2024年以后的纳税年度, 限10美元,000, 和5美元,“简易计划”为000元.
•适用于2023年后开始的纳税年度, 401(k)和403(b)计划的保荐人必须在员工有资格参加该计划后自动为其登记.
c. NC企业特许经营税 将完全根据企业的净值来计算, 不再以NC净资产的大头来计算, 投资NC有形资产, 或NC有形财产的评估价值. 这对1月1日或之后开始的纳税年度有效, 适用于2022年及以后企业所得税申报表中报告的特许经营税的计算.
d. 2022纳税年度影响个人的主要NC变化:
- 所得税税率降至4%.99%
- 增加标准扣除额:
- $25,500已婚联合申请
- 户主19,125美元
- 单身或已婚人士单独申报$12,750
- 增加子女扣除
- 每个受抚养人3000美元，高于2021年的2500美元
- 如果夫妻共同申报的AGI低于40,000美元
- 如果户主的AGI低于$30,000
- 如果单身或已婚人士分别申报的AGI低于20,000美元
- 子女扣除额的AGI范围有所增加，因此您仍然有资格获得每个受抚养人至少500美元的扣除额
- 如果已婚联合申报的AGI低于14万美元
- 如户主的AGI低于$105,000
- 如果单身或已婚人士分别申报的AGI低于70,000美元
- 每个受抚养人3000美元，高于2021年的2500美元
- 从2022纳税年度的业务损失开始, 北卡罗来纳州将单独跟踪NC净运营亏损，并与联邦净运营亏损脱钩. 在截至2007年及以后的纳税年度发生和未吸收的联邦净经营亏损仍将被允许.
e. 通货膨胀减少法案(IRA), 于8月16日签署成为法律, 2022, 税收规定旨在投资于我国的气候和能源倡议. 点击这里 阅读我们之前发布的有关税务规定的更多细节.
在我们进入2022纳税年度申报季节的同时, 我们知道，联邦和/或州立法领导人总是有机会在最后一刻通过追溯性的变更(在这种情况下通常有利于纳税人)。. 如果谈判开始，变化似乎是可能的，你的税务顾问会相应地通知你. 我们建议您尽早向您的税务顾问提供您的税务信息，以便顺利办理. 请不要犹豫，与您的税务顾问联系，询问有关税务变化如何适用于您的问题.
大卫·卡普兰 伙伴,注册会计师
David是BRC夏洛特办事处的税务合伙人. 他负责为不同的客户群提供税务合规和咨询服务. 他拥有超过20年的公共会计税务工作经验. 在2018年加入BRC之前，他是南佛罗里达州一家十大赌博靠谱信誉的平台的合伙人. 他的专长[…]
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