继承ira的rmd
作者:詹姆斯·康诺利
继承退休账户听起来似乎是一件简单的事情, 但除非你能轻松驾驭税法, 你应该考虑联系一个顾问来探索你的选择.
在影响您的选择的众多考虑因素中，首先是原始帐户所有者在死亡时是否已达到开始领取所需的最低分配(rmd)的年龄. 如果答案是否定的，《十大赌博靠谱信誉的平台》(IRC)为受益人提供了一些灵活性.
规则1 IRC 401(a)(9)(B)(ii)规定了“5年规则”.根据这条规则, 如果雇员在其权益分配开始前死亡, "该雇员的全部权益将在该雇员去世后5年内分配". 如果没有指定受益人，此规则始终适用.
规则2 - IRC 401(a)(9)(B)(iii)涉及“预期寿命规则”,这就解释了为什么是指定受益人, 继承的部分将在指定受益人的一生中分配.这意味着你可以参考RMD表格来计算基于受益人预期寿命的分配.
规则3 IRC 401(a)(9)(H)涵盖“10年规则”,，适用于固定缴款计划的合格指定受益人. 根据IRC 401(a)(9)(E)(ii)，“合格指定受益人”是以下受益人之一:
- 雇员的尚存配偶
- 小的孩子
- 残障人士(IRC 72(m)(7)的含义)
- 慢性病人(IRC 7702B(c)(2)的含义)
- 比帐户持有人小不超过10岁的未描述的个人.
该规则规定，如果雇员在其固定缴款计划的全部权益分配之前死亡, 该基金可在雇员去世后10年内分配, 不论雇员是否已开始最低分配.
值得注意的是, 守则(第(H)(vi)分段)明确参照IRC 402(c)(8)(B)将个人退休账户纳入“设定供款计划”的定义。. 然后，规则3对不符合条件的指定受益人采用了规则1，并将其改为10年. 然后进一步明确声明规则2只适用于 符合条件的 指定受益人.
与上述相反, 如果帐户持有人已经开始他或她的rmd, IRC 401(a)(9)(B)“雇员在分配全部权益前死亡的规定分配”, 唯一的选择是根据适用的表格为受益人制作rmd.
詹姆斯·T. 康诺利 注册会计师税务合伙人
James是我们十大赌博靠谱信誉的平台的税务合伙人，拥有超过25年的公共和私人会计经验. 有审计和私人会计的背景, James在过去的19年里一直在税务领域与小型企业和个人合作，以满足他们的税务合规和咨询需求. 而他[…]
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