CAA:个人税收规定 & 扩展
贝瑟尼·班克斯
综合拨款法案, 2021 (2021 CAA)于12月下旬签署成为法律，其中包含许多旨在为美国纳税人提供额外救济的新税法. 2021年CAA中有许多新的税收条款和现有法律的延伸，这次更新将突出许多我们尚未涵盖的个别条款.
新规定
医疗费用扣除下限
2021年民航法规定了调整后的总收入(AGI)的下限，用于分项未报销的医疗费用 & 牙科费用永久扣除.所有纳税人调整后总收入的5%. 2021年CAA之前, 2021年以后的最低税额为国民总收入的10%，除非纳税人年满65岁. 这对12月31日以后开始的年份有效, 这意味着在未来几年，更多的纳税人将能够从医疗费用减免中受益.
合格的学费和终身学习
2021年CAA规定了2020年合格学费减免的上限. 从12月31日以后开始的年份, 2020年，合格的学费减免被废除，取而代之的是终身学习学分，这增加了逐步淘汰的限制.
2021年前合格学费扣除上限
| 扣除帽 | MFJ AGI以外的状态如下 | 已婚人士提交以下共同AGI |
| $4,000 | $65,000 | $130,000 |
| $2,000 | $80,000 | $160,000 |
2020年后的逐步淘汰限制
| MFJ AGI以外的状态如下 | 已婚人士提交以下共同AGI |
| $58,000 | $116,000 |
| $80,000 | $160,000 |
退休工作期间领取分配金的最低年龄
这项修正案允许55 & 在没有离职的情况下，建筑十大网赌平台推荐的老年雇员可以从某些养老金计划中获得分配，而不会导致该计划失去合格信托的地位.
非分项记录者的慈善捐款
早些时候的立法允许没有逐项列出的纳税人在2020年的慈善捐款中扣除300美元. 该法案扩大了时间框架，并允许在2021年以及2021年纳税申报表中对慈善捐款进行上述扣除. 除了, 2021年，联合申报者可以扣除最多600美元的慈善捐款，而所有其他捐款不得超过300美元. 2020年的非明细慈善扣除额上限为300美元，无论申请状态如何. 如果扣除额被夸大，对少缴税款的处罚将会增加.
健康 & 家属护理弹性支出安排
许多为健康和受抚养人护理灵活支出安排(FSA)提供资金的纳税人发现，他们无法在2020年使用他们预留的所有金额. 他们要么发现自己没有把那么多的FSA用于医疗目的，因为在大流行期间，由于害怕传染或无法获得预约/治疗而不愿寻求护理，要么他们停止使用受抚养人护理，因为受抚养人被隔离在家里接受在线教育. 一个很大的担忧是，那些未使用的、通常不允许结转的捐款将如何处理.
该法案延长了2020年和2021年的结转期限. 雇主可以允许在2020年和2021年计划年度结束后的12个月内，将未使用的福利结转至年度全额. 对于那些在大流行期间因受抚养人而年老的人，还有一项特殊的结转规定. 计划可允许停止参加的雇员在计划年度结束时(包括任何宽限期)继续从未使用的福利或供款中获得报销.
选择向雇员提供这些福利的雇主将被要求修改他们的计划文件，以允许增加这些条款. 该法案为雇主提供了修改这些计划的时间表.
2020年儿童税收抵免和劳动收入抵免
关于2020年的纳税申报单, 如果纳税人2019年的收入大于2020年的收入，他们可以选择将2019年的收入用于确定可退还的儿童税收抵免和劳动收入抵免. 这些抵税额是根据纳税人收入的一定百分比计算的.
$250教育费用扣除
符合条件的教育工作者可以申请250美元的个人防护用品费用线上扣除, 消毒液。, 3月12日以后购买的防止新冠病毒传播的物资等, 2020.
扩展条款
慈善捐款限额
早些时候的立法暂时允许合格的慈善捐款达到纳税人2020年调整后总收入的100%. 这一期限已延长至2021年.
合格的主要住宅债务清偿-从总收入中扣除
通常，债务减免被视为应纳税收入. 这种排除允许免除合格主要住宅债务的收入在一定限度内从收入中排除. 免除符合条件的主要居民债务从总收入中扣除的规定已延长至2025年底. 重要的是要注意，排除的最大金额已经减少. 从1月1日开始, 2021年至12月31日, 2025, 最高免税额为750美元,000 ($375,如已婚，可申请分居).
作为合资格住宅利息的按揭保险费
具有合格抵押贷款保险费的纳税人在考虑2021纳税年度的抵押贷款利息扣除时，可以将其视为利息. 延长期限仅为一年，限制不变.
符合条件个人的健康保险费用
2021年CAA将符合条件的保险月份扩大到包括2021日历年，以获得已支付保费的可退还信用.
节能房屋信贷
2021年CAA将新节能住宅的信贷扩大到包括1月1日之前获得的合格新节能住宅, 2022.
住宅节能物业
住宅节能物业的信贷在2021年CAA下延长，允许在2024年之前投入使用的物业获得信贷. 该规定还包括生物质燃料财产，同时将生物质燃料财产从非商业能源财产信贷中移除.
一如既往，如果您有任何问题，请联系您信赖的BRC税务顾问.
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